Київський податковий бюлетень, червень 2021 | Дентон

15 червня 2021 року Верховна Рада ратифікувала Протокол про внесення змін до Угоди між Україною та Королівством Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від сплати податків щодо податків на доходи та капітал (далі).угоду. договір) “.

Протокол змінює правила щодо пільг з податку на прибуток в Україні для жителів Нідерландів.

Що саме зміниться?

1. Дивіденди

На дивіденди з України буде застосовано податок у розмірі 0% за умови, що бенефіціарний власник дивідендів:

1. компанія, інвестиція якої здійснюється в капітал української компанії, яка виплачує дивіденди, гарантована або застрахована Нідерландами, Центральним банком або будь-яким агентством або органом, що належить / контролюється державою Нідерландів;
2. Пенсійний фонд Нідерландів.

В інших випадках до дивідендів застосовуватиметься податок у розмірі 5%, якщо бенефіціарним власником дивідендів є компанія, яка є резидентом Нідерландів і безпосередньо володіє щонайменше 20% статутного капіталу української компанії, що виплачує дивіденди .

Якщо ця умова не виконується, застосовуватиметься стандартна ставка 15%.

2. Процентний дохід

Податок у розмірі 0% застосовуватиметься до процентних доходів від облігацій, облігацій та інших подібних зобов’язань, виданих Україною, Національним банком України або місцевими органами влади, на додаток до відсотків, що підлягають сплаті до Пенсійного фонду Нідерландів та позик під заставу чи забезпечення Україною.

Податок у розмірі 5% буде утриманий в Україні, якщо отримувач процентного доходу є бенефіціарним власником цих процентів та є резидентом Нідерландів.

3. Роялті

В Україні буде застосовано податок у розмірі 5% з роялті, сплаченого за використання будь-якого авторського права на наукові роботи, будь-який патент, торгову марку, дизайн чи модель, секретну формулу чи процес, або інформацію, що стосується виробничого або комерційного досвіду або науковий.

Податок у розмірі 10% застосовуватиметься до виплати роялті, якщо вони сплачуються за використання будь-якого авторського права на літературні чи художні твори (включаючи кінофільми, фотографії чи фільми, призначені для радіо чи телебачення) або за право користування ними.

4. Інші важливі корективи

завдання роботи

Податкові пільги, передбачені угодою, не надаються, коли з урахуванням усіх відповідних фактів та обставин можна обґрунтовано зробити висновок, що отримання такої пільги було однією з головних цілей угоди чи операції (включаючи структурування) інвестицій в Україну), що прямо чи опосередковано призвело до створення причин для такої вигоди.

У той же час Міністерство фінансів України, як компетентний орган, повинно проконсультуватися з компетентним органом у Нідерландах, перш ніж відмовляти в наданні податкової пільги (пільги) в Україні.

Процедури взаємної угоди

Процедура врегулювання спору, що регулює застосування положень Угоди, була змінена. Якщо особа вважає, що дії однієї або обох держав призводять до або призведуть до оподаткування цієї особи з порушенням положень Конвенції, вона може, незважаючи на заходи, передбачені національним законодавством цих держав Держав, передає його справу до компетентного органу будь-якої держави. Якщо держави не можуть досягти порозуміння, ця особа має право направити розгляд справи до арбітражу.

Обмін інформацією

Передбачається, що інформація надається на запит компетентного органу та має відношення до імплементації положень Угоди або адміністрування або збору податків будь-якого виду, відповідно до місцевого законодавства. Існує кілька конкретних вимог щодо надання та використання цієї інформації.

Збір податків в іншій країні

Процедури, що сприяють виконанню податкових вимог в іншій країні, були змінені. У таких випадках інша Договірна Держава вживає заходів для забезпечення сплати податків щодо податкової вимоги відповідно до положень її законодавства, ніби така податкова вимога є податковою вимогою цієї іншої Договірної Держави.

Таким чином, українські податкові органи зможуть збирати податки більш ефективно, якщо вони матимуть інформацію про те, що мешканці України мають доходи або майно в Нідерландах, але не декларують і не сплачують податки з таких доходів чи майна в Україні.

Після того, як Нідерланди завершать усі процедури відповідно до свого внутрішнього законодавства, необхідних для набуття Протоколом повноцінної сили та набуття чинності, ці зміни до Угоди можуть набути чинності вже восени 2021 року.